自考《中国税制》知识点串讲:“所得税制”是什么?
1、所得税制度概述
(1)收入、收入、净收入、总收入及其关系:收入/净收入、企业所得税、个人所得税、总收入。可以使税收收入更准确地反映国民收入的变化;
(2)有利于更好地发挥税收的调节作用(因为它是直接税,不能转让);
(3)有利于促进企业间公平竞争的局限性和劣势:
(4)受经济波动和经济管理水平的影响;
(5)应纳税所得额难以确定,难以核对,容易漏报。
(6)所得税征收制度比较。
①分类税制:一种优点:易于征收,易于根据各类所得的性质采用分类税率,能够控制税源,防止偷税漏税。缺点:不利于累进税率的实施,难以体现可承受性原则。
②综合税制:优点:可以采用累进税率,体现合理负担的原则。缺点:所获量的验证困难复杂,容易造成泄漏。
(7)所得税种类:1。企业所得税(境内企业所得税、外国企业所得税)。
2、(内资)企业所得税
(1)定义:是对境内企业(外国企业,个人企业除外)的生产、经营和其他所得征收的一种税
(2)统一税法,公平税负,有利于企业竞争
(3)有利于国家宏观调控和微观搞活。
(4)有利于下一步外商投资企业所得税的合并。
(5)简化税制,便于征管,便于操作。
(6)我国企业所得税的主要征收制度如下:
①纳税人:实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。
②税率:法定税率为33%。对利润较小的小企业,实行低税收优惠。年收入≤3018%,年收入≤10000027%
③征税对象:企业的生产经营所得和其他所得(如股息、利息、租金、资产转让所得、特许经营权所得、营业外收入等)。
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